Per Stirpes
"Per stirpes" betekent "per representatie" of "per klasse". In de estate planning-context betekent dit dat als de begunstigden in een distributie "per stirpes" moeten delen, het levende lid in de categorie van begunstigden die die het dichtst in de buurt staat van de persoon die de distributie doet, krijgt een gelijk deel.
Als een lid van de groep van begunstigden die het dichtst in de buurt van de persoon die de distributie verzorgt, is overleden en door nakomelingen is overleefd, dan zullen de nazaten van de overleden begunstigden "per vertegenwoordiging" nemen wat hun overleden ouder zou hebben genomen.
De eenvoudigste manier om het concept uit te leggen is aan de hand van enkele voorbeelden. Laten we het volgende aannemen:
- Je hebt drie kinderen, Ann, Bart en Carl
- Ann heeft twee kinderen, Drew en Eve
- Bart, Carl, Drew en Eva hebben allemaal geen nakomelingen
Als je Last Will and Testament of Revocable Living Trust aangeeft dat je eigendom moet worden gedistribueerd naar je "dan levende afstammelingen, per stirpes", dan is dit wat er gebeurt in verschillende scenario's:
- Stel dat Ann, Bart, Carl, Drew en Eva je allemaal hebben overleefd:
- Ann, Bart en Carl ontvangen elk een 1/3 aandeel
- Drew en Eva zullen niets ontvangen
- Stel dat Ann je heeft voorverouderd en dat Bart, Carl, Drew en Eva je allemaal hebben overleefd:
- Bart en Carl zullen elk een 1/3 deel ontvangen
- Drew en Eve zullen elk een 1/6 deel ontvangen; ze nemen door vertegenwoordiging en in gelijke delen wat Ann zou hebben genomen: 1/3 gedeeld door 2 = 1/6 elk
- Stel dat Ann, Carl, Drew en Eva je allemaal hebben overleefd en dat Bart je heeft voorverouderd:
- Ann en Carl zullen elk een 1/2 aandeel ontvangen; een aandeel zal niet voor Bart worden gecreëerd, omdat hij u heeft voorverouderd en niet door nakomelingen is overleefd
- Drew en Eva zullen niets ontvangen
- Stel dat Ann en Drew je hebben voorverouderd en Bart, Carl en Eva hebben je allemaal overleefd:
- Bart en Carl zullen elk een 1/3 deel ontvangen
- Eve ontvangt een 1/3 aandeel; ze neemt op vertoon van wat Ann zou hebben gedaan en het is niet nodig om een aandeel voor Drew te creëren, aangezien hij jou heeft voorverouderd en niet door nakomelingen is overleefd
'Per stirpes' wordt gebruikt bij estate planning om alle bases in de typische gezinssituatie te dekken, zodat u niet hoeft te rennen om uw estate planning-advocaat te raadplegen telkens wanneer een kind of een andere begunstigde u te overvindt. wil je dit typische patroon als onderdeel van je boedelplan , om te beginnen, dan moet je je bedoelingen heel duidelijk maken aan je advocaat.
Aan de andere kant, als een kind of een andere begunstigde u te vroeg overleeft en u niet langer wilt dat dit standaardpatroon van toepassing is, moet u uw plan wijzigen. Dit is waar jaarlijkse estate planning-updates van pas komen.
Per hoofd
Zet "per stirpes" op "per hoofd van de bevolking", wat betekent "met het totale personeelsbestand" of "met een totaal aantal personen". Dit betekent in de estate planning-context dat de begunstigden moeten delen in een distributie "per hoofd van de bevolking". , "Dan zullen alle levende leden van de geïdentificeerde groep een gelijk deel ontvangen.
Als een lid van de geïdentificeerde groep echter is overleden, wordt er voor het overleden lid geen share gemaakt en worden alle aandelen van de andere leden dienovereenkomstig verhoogd.
Net als bij het uitleggen van 'per stirpes', is de eenvoudigste manier om het concept te begrijpen enkele voorbeelden. Als dezelfde feiten zoals hierboven beschreven worden verondersteld en uw Laatste wil en Testament of Herroepbare levende trust stelt dat uw eigendom moet worden gedistribueerd naar uw "dan levende afstammelingen, per hoofd van de bevolking", dan is dit wat er gebeurt in dezelfde scenario's als hierboven beschreven:
- Stel dat Ann, Bart, Carl, Drew en Eva je allemaal hebben overleefd:
- Ann, Bart, Carl, Drew en Eve ontvangen elk een 1/5 deel
- Stel dat Ann je heeft voorverouderd en dat Bart, Carl, Drew en Eva je allemaal hebben overleefd:
- Bart, Carl, Drew en Eve ontvangen elk een 1/4 aandeel
- Stel dat Ann, Carl, Drew en Eva je allemaal hebben overleefd en dat Bart je heeft voorverouderd:
- Ann, Carl, Drew en Eve ontvangen elk een 1/4 aandeel
- Stel dat Ann en Drew je hebben voorverouderd en Bart, Carl en Eva hebben je allemaal overleefd:
- Bart, Carl en Eva ontvangen elk een 1/3 aandeel
"Per stirpes" wordt vaker gebruikt in estate planning dan "per hoofd van de bevolking", omdat het de typische gezinssituatie dekt. Als u liever een "per hoofd" -distributie gebruikt, moet u ervoor zorgen dat uw estate-plan voldoet aan alle generatie-skipping aandelen die kunnen worden gecreëerd door dit type distributie.
Met andere woorden, directe aandelen aan kleinkinderen en achterkleinkinderen achterlaten via een per hoofd van de bevolking of een andere vorm van directe distributie, terwijl uw kinderen ook u hebben overleefd, zal de generatieoverschrijdende overdrachtsbelasting op de aandelen van kleinkinderen en achterkleinkinderen teweegbrengen. U moet zeer nauw samenwerken met uw estate planning advocaat om ervoor te zorgen dat uw landgoed deze extra en dure belasting vermijdt.