De componenten van actuele verplichtingen begrijpen
Deze schulden zijn het tegenovergestelde van vlottende activa . Kortlopende verplichtingen omvatten zaken zoals kortetermijnleningen van banken inclusief kredietlijnbenutting, crediteurensaldi, dividenden en te betalen rente, verschuldigde obligatieleningopbrengsten , consumentendeposito's en reserves voor belastingen.
Hieronder staan enkele van de meest voorkomende en belangrijkste kortlopende verplichtingen op de balans .
Crediteurenadministratie: de meest populaire huidige aansprakelijkheid
Betalingen zijn het tegenovergestelde van debiteuren. Het ontstaat wanneer een bedrijf een product of dienst ontvangt voordat het ervoor betaalt. Te betalen rekeningen of A / P, omdat deze vaak niet beschikbaar zijn, is een van de grootste kortlopende verplichtingen die een bedrijf zal moeten betalen omdat ze constant nieuwe producten bestellen of groothandelaren en leveranciers betalen voor diensten of goederen. Echt goed beheerde bedrijven proberen de te betalen rekeningen hoog genoeg te houden om alle bestaande voorraad te dekken.
In feite betekent dit dat de leveranciers betalen voor de schappen van het bedrijf om vol te houden. De meest effectieve operatoren in sectoren zoals kortingswinkels, Target en Wal-Mart onder hen, hebben dit in een kunst omgezet. In zeer reële zin werd hun bedrijfsgroei gefinancierd door leveranciers zoals Procter & Gamble en Clorox, die beide op kredietwaardige wijze producten naar de winkel scheepten, waardoor de handelaren de kans kregen om de goederen te verkopen voordat ze het verschuldigde bedrag aan deze groothandelaren betaalden .
Dit betekende dat zowel Wal-Mart als Target meer van het geld konden gebruiken dat zij hadden opgehaald van aandeelhouders, obligatiehouders en ingehouden winsten om de uitbreiding van nieuwe winkels te financieren.
Opgebouwde uitkeringen en loonlijst als een huidige aansprakelijkheid
Deze post in de rubriek kortlopende schulden van de balans vertegenwoordigt het aan werknemers verschuldigde geld als salarissen en bonussen die het bedrijf nog niet heeft betaald.
Kortlopende en actuele langlopende schulden
Deze kortlopende verplichtingen worden soms bankbiljetten genoemd. Ze zijn de belangrijkste post onder de rubriek kortlopende schulden van de balans en vertegenwoordigen meestal de betalingen op de leningen van een bedrijf of andere leningen die binnen de komende twaalf maanden verschuldigd zijn. Het gebruik van geleende middelen is niet noodzakelijkerwijs een teken van financiële zwakte; een intelligent warenhuisbestuurder kan bijvoorbeeld kortlopende leningen met Kerstmis uitwerken, zodat ze vóór de seizoensdruk op de koopwaar kan inslaan. Als de vraag groot is, zou de winkel al zijn voorraad verkopen, de kortetermijnschuld terugbetalen en het verschil incasseren. Dit gebruik van leverage kan resulteren in een hoger rendement op het eigen vermogen .
Hoe kun je ooit hopen te vertellen of een bedrijf verstandig geld leent (zoals ons illustrerende warenhuis), of roekeloos schulden maakt?
Kijk naar het bedrag van de te betalen notes op de balans (als ze niet zijn geclassificeerd onder de sectie 'Toelichtingen', combineer dan de kortetermijnverplichtingen van de onderneming en de langetermijnschulden). Als het bedrag aan geldmiddelen en kasequivalenten veel groter is dan de te betalen biljetten, zou u geen reden moeten hebben om u zorgen te maken.
Als daarentegen de te betalen bankbiljetten een hogere waarde hebben dan de geldmiddelen, kortetermijninvesteringen en handelsvorderingen samen, dan zou u zich grote zorgen moeten maken. Tenzij het bedrijf actief is in een bedrijf waarin voorraad snel in contanten kan worden omgezet, is dit een ernstig teken van financiële zwakte.
Andere kortlopende verplichtingen op de balans
Afhankelijk van het bedrijf, ziet u verschillende andere kortlopende verplichtingen die worden vermeld. Soms worden ze samengenomen onder de titel "andere kortlopende verplichtingen." Normaal gesproken vindt u een gedetailleerde opsomming van wat deze "andere" verplichtingen ergens in het jaarverslag of 10-K begraven liggen.
Vaak kunt u de betekenis van het item met de naam achterhalen. Als een bedrijf 'Commercieel papier' of 'Obligatiebetaalbaar' opsomt als een kortlopende verplichting, kunt u er vrij zeker van zijn dat het vermelde bedrag op korte termijn wordt uitbetaald aan de obligatiehouders van het bedrijf.
Consumentenposities zijn verplichtingen jegens banken
Als u de balans van een bank bekijkt, moet u goed letten op een boeking onder de huidige verplichtingen met de naam Consumentenstortingen. In veel gevallen zal dit worden opgenomen onder andere kortlopende verplichtingen, indien deze niet met hen in overeenstemming zijn. Dit is het bedrag dat klanten hebben gestort op de bank. Als u vraagt waarom consumentendeposito's een verplichting zijn, is het antwoord vrij eenvoudig. Aangezien theoretisch gezien alle rekeninghouders al hun tegoeden op hetzelfde moment kunnen opnemen, moet de bank de deposito's vermelden als een kortlopende verplichting.