Waarom u Bedrijfsaandeel niet kunt overboeken naar een 401 (k)
De meeste 401 (k) -plannen sturen een cheque of storten het geld contant rechtstreeks naar uw gekozen IRA-account wanneer u een rollover doet. Er zijn zeer weinig 401 (k) -plannen die een zogenaamde "in natura" overdracht / rollover toestaan waarbij aandelen van de investeringen die u bezit binnen de 401 (k) in natura worden overgedragen naar uw IRA.
Overboekingen in natura zijn meestal niet beschikbaar, omdat de meeste van de tijd dat de investeringskeuzes binnen een bedrijfspensioenregeling niet beschikbaar zijn buiten het plan. Veel 401 (k) -plannen bieden bijvoorbeeld een speciale klasse van beleggingsfondsenaandelen voor pensioenregelingen. En stabiele waardefondsen , een gebruikelijke keuze binnen pensioenplannen, zijn niet beschikbaar buiten de plannen om.
Hoe netto ongerealiseerde waardering helpt bedrijfsaandelen te beheren
Als u met pensioen gaat of het bedrijf verlaat, heeft u twee keuzes:
- Distribueer de voorraad van het plan op basis van speciale belastingregels
- Rol alle geldmiddelen in contanten over naar een IRA (u kunt de aandelen ook verdelen volgens speciale belastingregels en vervolgens de rest van de fondsen naar een IRA laten rollen)
Als de aandelen van de onderneming in uw pensioenplan zijn gekocht met werkgeversbijdragen of met uw eigen bijdragen vóór belasting, dan komt deze in aanmerking voor netto ongerealiseerde belastingaftrek. Het vergt enige berekening om te bepalen of deze speciale belastingbehandeling nuttig voor u zal zijn.
Om te begrijpen hoe het werkt, kunnen we een voorbeeld bekijken. Stel dat je $ 60.000 aan WIDGET-aandelen hebt in je pensioenplan. Denk aan uw bedrijfsvoorraad als samengesteld uit drie delen:
- Kostenbasis is de prijs (of gemiddelde prijs) die voor de aandelen is betaald. Uw werkgever kan u dit nummer verstrekken. Voor ons voorbeeld gaan we ervan uit dat de kostenbasis van het totale aantal aandelen dat u bezit $ 25.000 is. Wanneer u de aandelen verdeelt als eenmalig bedrag bij uw pensionering, betaalt u belasting tegen uw normale inkomstenbelastingtarief op basis van de kostenbasis. Dus in het jaar van distributie zou $ 25.000 aan inkomsten worden gerapporteerd over uw belastingaangifte als een pensioenuitkering.
- Netto ongerealiseerde waardering (NUA) is het verschil tussen de kostenbasis en de marktwaarde wanneer de aandelen worden verdeeld vanuit het plan. Stel dat de dag van de stockverdeling de totale waarde van uw aandelen $ 60.000 bedraagt. Aangezien uw kostenbasis $ 25.000 is, zou de netto niet-gerealiseerde appreciatie $ 35.000 zijn. Normaal betaalt u geen belasting over deze netto niet-gerealiseerde winst totdat u de aandelen verkoopt, en op dat moment wordt deze belast tegen langetermijnwinst, zelfs als u deze direct verkoopt. (U kunt een speciale verkiezing doen om de belasting te betalen op het moment van distributie. Dit kan zinvol zijn als uw inkomsten voor het jaar u een lage of nul procent koerswinstenratio geven en u in de toekomst verwachtte dat uw vermogenswinstbelastingtarief veel hoger zijn.)
- Bijkomende waardering is een term die meerwaarden beschrijft die u verdiend hebt als u de aandelen verdeelt, als deze in prijs blijft stijgen. Deze extra appreciatie wordt belast tegen de korte of lange termijn koerswinsten, afhankelijk van hoe lang u de aandelen aanhoudt nadat ze uit het plan zijn gedistribueerd. U moet de aandelen minimaal 12 maanden vasthouden om in aanmerking te komen voor de lagere vermogensbelastingpercentages op lange termijn.
Hoe te bepalen of NUA Fiscale behandeling u geld bespaart
Er zijn verschillende online netto niet-gerealiseerde waarderingscalculators, maar de meeste zijn gebrekkig.
Met behulp van een aangepaste analyse kunt u een tijdlijnindeling gebruiken om jaarlijkse geprojecteerde marginale belastingtarieven in te voeren, verwachte opbrengsten van kapitaalwinsten en uitkeringen op jaarbasis. Dit zijn de factoren waarmee u rekening moet houden als u uw beslissing neemt:
- Leeftijd: Hoe jonger u bent, des te meer tijd is er voor de samengestelde groei van belastinguitstel in een IRA die opweegt tegen de lagere vermogenswinstbelastingtarieven die mogelijk van kracht zijn door de aandelen te verdelen. Alle normale 401 (k) leeftijdsverdelingsregels zijn echter van toepassing. NUA-uitkeringen zijn niet vrijgesteld van boetes voor vroege distributie.
- Bedrag van de fondsen op de pensioenrekeningen: als de meeste van uw fondsen op belastingvrije rekeningen staan (401ks, IRAs, 457s, 403bs, enz.), Kan het verdelen van aandelen met NUA-belastingbehandeling u de kans geven om snel een groter evenwicht te ontwikkelen tussen fondsen vóór en na belastingen . Dit kan resulteren in extra belastingbesparingen later in uw pensioenjaren wanneer de vereiste minimale uitkeringen (RMD's) vanaf de pensioenrekeningen beginnen. Door de hoeveelheid geld op pensioenrekeningen te verlagen, verlaagt u uw RMD's.
- Bedrag van NUA: als de basis laag is en de huidige waarde van de aandelen van het bedrijf hoog is, kan het de NUA-belastingbehandeling gunstiger maken.
- Uw belastingtarieven: als u uw gewone inkomstenbelastingtarief in de komende jaren laat zien, dan wordt verwacht dat uw uitkeringen van pensioenrekeningen vrij veel hoger zullen zijn dan de vermogensbelastingpercentages op lange termijn, waardoor de NUA-strategie gunstiger wordt.
- Risico: een individueel aandeel is een veel risicovollere belegging dan een gediversifieerde portefeuille. Als de bedrijfsvoorraad een groot deel van uw financiële activa vertegenwoordigt en u van plan bent om de aandelen aan te houden nadat u deze uit het plan hebt verdeeld, moet u rekening houden met de hoeveelheid beleggingsrisico die dit met zich meebrengt.
Bij het overwegen van deze manier om bedrijfsvoorraden uit een pensioenplan te verdelen, wordt een analyse op maat door een gekwalificeerde pensioenplanner of belastingspecialist aanbevolen.