Meer informatie over de drie soorten Mutual Fund-uitkeringen
Denk eraan: een beleggingsfonds is een zekerheid waarmee beleggers hun kapitaal kunnen bundelen in een professioneel beheerde beleggingsportefeuille .
Er zijn veel soorten beleggingsfondsen met verschillende doelstellingen en leidende filosofieën, maar elk moet de winst teruggeven aan de beleggers in de vorm van onderlinge fondsverdelingen, die kunnen zijn in de vorm van een van deze drie distributietypen:
- Gewone dividenden
- Gekwalificeerde dividenden
- Meerwaarden
Het onderscheid tussen deze soorten verdelingen van de onderlinge fondsen is belangrijk, met name voor belastingdoeleinden. Laten we eens kijken naar elk van de distributietypen.
1. Gewone dividenden
Gewone dividenden vertegenwoordigen het beleggingsresultaat van het beleggingsfonds dat niet afkomstig is van meerwaarden (zie nummer 3 hieronder voor meer informatie over kapitaalwinsten). Voor een beleggingsfonds is het gewone inkomen rentebetaling dat het fonds ontvangt en aan beleggers uitdeelt als gewone dividenden. Gewone inkomsten en dividenden komen niet in aanmerking voor de definitie van gekwalificeerd dividend en worden als zodanig belast tegen het normale belastingtarief van de belegger.
2. Gekwalificeerde dividenden
Volgens de IRS-definitie zijn gekwalificeerde dividenden:
"De gewone dividenden die zijn ontvangen in belastingjaren beginnend na 2002 en die onderworpen zijn aan hetzelfde maximale belastingtarief van 5% of 20% dat van toepassing is op netto meerwaarde."
Eenvoudig gezegd, gekwalificeerde dividenden zijn dividenden die voldoen aan bepaalde criteria van de Amerikaanse belastingwetgeving en zijn daarom onderworpen aan een gunstiger belasting.
In plaats van te worden belast aan de hand van het tarief voor de belastingschijf van de individuele belegger, worden gekwalificeerde dividenden belast met het zogenoemde vermogenswinstbelastingtarief dat momenteel maximaal 20% bedraagt. Zie de volgende tabel voor een vergelijking van de Amerikaanse normale inkomstenbelastingtarieven versus vermogenswinstbelastingtarieven :
| Normale inkomstenbelasting van de belegger | Gewone dividendbelasting | Qualified Dividend Tax Rate |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% -18,8% * |
| 28% | 28% | 15% -18,8% * |
| 33% | 33% | 15% -18,8% * |
| 35% | 35% | 15% -18,8% * |
| 39,6% | 39,6% | 20% -23,8% * |
* Deze gekwalificeerde belastingtarieven voor dividenden laten een bereik zien om de mogelijke netto-inkomstenbelastingsbelasting van 3,8% op te nemen die een belegger kan ondergaan als zijn gemodificeerde aangepaste bruto-inkomen (MAGI) hoger is dan de gedefinieerde drempelwaarde. Deze belasting staat ook bekend als de Medicare-belasting.
Om het dividend te beschouwen als een gekwalificeerd dividend in plaats van een gewoon dividend, moeten de dividenden worden betaald door een Amerikaanse corporatie of een gekwalificeerde buitenlandse onderneming en moet het beleggingsfonds dat de dividendbetalende aandelen bezit, het eigen vermogen gedurende meer dan 60 dagen hebben aangehouden tijdens de periode van 121 dagen die 60 dagen vóór de datum van het ex-dividend begint (de eerste datum volgend op de uitreiking van een dividend waarop de koper van een aandeel de volgende dividendbetaling niet zal ontvangen.
In plaats daarvan krijgt de verkoper het dividend). Anders wordt het dividend belast tegen het normale tarief van de inkomstenbelasting.
3. Vermogenswinsten
Voor een beleggingsfonds is de meerwaarde de winst die wordt gemaakt door de verkoop van een effect op zijn posities. Dit is dezelfde winst die een individuele belegger zou maken als hij een individuele aandelen zou verkopen tegen een hogere prijs dan de prijs die oorspronkelijk voor de aandelen was betaald. Als het beleggingsfonds (en niet de fondsbelegger) het effect langer dan een jaar heeft aangehouden, wordt de winst uit de verkoop behandeld als langetermijnmeerwaarde, die maximaal 20% belastingtarief is voor aandeelhouders van beleggingsfondsen ( en volgt dezelfde gunstige belastingtarieven als een gekwalificeerd dividend). Aan de andere kant, als een aandeel minder dan een jaar in de beleggingsportefeuille wordt aangehouden, zal de winst die wordt behaald door de aandelen te verkopen worden behandeld als kortetermijnmeerwaarden en worden belast tegen het normale inkomstenbelastingtarief van de fondsbelegger. zoals gewone dividenden zijn.
Uitkeringen en Mutual Fund Buying Strategy
Als het gaat om het kopen van beleggingsfondsen, moet rekening worden gehouden met de belastinggevolgen van fondsuitkeringen. De meest gemaakte fout bij beleggen in beleggingsfondsen is het zogenaamde ' kopen-het-dividend ', dat wil zeggen, het kopen van aandelen in beleggingsfondsen vlak voor de dividend / kapitaalversterking. Bij het kopen van het dividend is de belegger verantwoordelijk voor het betalen van de huidige belasting voor de distributie. Als u een grote forfaitaire investering in een beleggingsfonds op uw belastbare rekening plant, moet u het distributieschema van het fonds controleren en uw inkoopplan dienovereenkomstig aanpassen om te voorkomen dat u dividend uitkeert.