Aanbieding in compromisaanvraag
De overgrote meerderheid van de Aanbieding in Compromis-toepassingen wordt ofwel als niet-verwerkbaar teruggestuurd of afgewezen.
Ongeveer 16% van de aanbiedingen wordt geaccepteerd en goedgekeurd door de IRS. Omdat de Aanbieding in Compromis een contract is tussen u en de IRS, moet u IRS Form 656 verschillende keren zorgvuldig lezen. Het Aanbiedingscontract legt uw verantwoordelijkheden vast. Als u zich niet houdt aan een van de contractbepalingen, kan en zal de IRS uw Aanbieding intrekken en waarschijnlijk het volledige bedrag van uw oorspronkelijke belastingschuld opnieuw instellen.
De basis van het aanbod in compromis
U moet een bod in compromis aanvragen om een van de volgende drie redenen:
- Twijfel over Collectibility,
- Twijfel over de aansprakelijkheid, of
- Effectieve belastingadministratie.
Twijfel over Collectibility
Twijfel over Collectibility betekent dat de belastingbetaler nooit het volledige bedrag van de aan de IRS verschuldigde belastingen zou kunnen betalen. De belastingbetaler twijfelt er niet aan dat hij het uitstaande saldo van belastingschulden daadwerkelijk verschuldigd is. Twijfel over Collectibility is de voornaamste reden waarom de overgrote meerderheid van de belastingbetalers een Bod in Compromise aanvraagt.
Alternatieven voor een compromisaanbod op basis van twijfel over de Collectibiliteit zijn een langetermijnovereenkomst op afbetaling , een gedeeltelijke betalingsovereenkomst of een verklaring die momenteel niet inbaar is door de IRS.
Twijfel over aansprakelijkheid
Twijfel over aansprakelijkheid houdt in dat de belastingbetaler twijfelt of hij wel degelijk verantwoordelijk is voor het openstaande saldo van belastingschulden.
De belastingbetaler moet een verklaring overleggen waarin wordt uitgelegd waarom de belastingplicht twijfelachtig is. Een inzamelingsinformatieverklaring (Form 433-A) hoeft niet te worden ingediend als u een Aanbieding in Compromis aanvraagt uitsluitend op basis van de aansprakelijkheid van Doubt.
Alternatieven voor een aanbod op basis van Twijfel over Aansprakelijkheid zouden zijn om een gewijzigde belastingaangifte in te dienen , om een onschuldige echtgenoot of benadeelde echtgenoot te verzoeken, om een sanctiebestrijding te vragen, of om een auditherziening te vragen (PDF). Kortom, het kan eenvoudiger, sneller en goedkoper zijn om een manier te vinden om de onderliggende belastingverplichtingen op te lossen dan om een compromisaanbod op basis van twijfel over de aansprakelijkheid te zoeken.
Effectieve belastingadministratie
Effectieve belastingadministratie betekent dat de belastingbetaler beweert dat een bepaalde uitzonderlijke omstandigheid zodanig is dat het betalen van de belasting een ernstige economische tegenspoed zou vormen, oneerlijk zou zijn en onbillijk zou zijn. De belastingbetaler twijfelt er niet aan dat hij of zij verantwoordelijk is voor de openstaande belastingschulden en twijfelt er niet aan dat de IRS waarschijnlijk het volledige bedrag aan belastingen zou kunnen innen. Significante gevallen van economische tegenspoed omvatten zeer ernstige gezondheidsproblemen. Ingeschreven agent David Bauman , een compromisaanbieder met JK Harris, adviseert:
"Bij het indienen van een aanbieding op basis van effectieve belastingadministratie moet de belastingbetaler een uitgebreide beschrijving geven van de bijzondere en buitengewone omstandigheden samen met de rest van het aanbod in compromisdocumentatie. Op dit moment zouden buitengewone omstandigheden een soort van leven en dood betekenen, zoals een ernstige medische aandoening. "
Effectieve belastingadministratie is het minst begrepen van alle drie de redenen, en daarom keurt de IRS zelden een aanbieding in compromis goed op basis van effectieve belastingadministratie.
Alternatieven voor een aanbieding op basis van effectieve belastingadministratie zijn het indienen van een aanbieding op basis van twijfel over de Collectibility, het zoeken naar een langetermijnafbetalingsovereenkomst, het aanvragen van een gedeeltelijkbetalingsafspraak, die momenteel niet inbaarbaar wordt verklaard door de IRS, of het zoeken naar strafvermindering gebaseerd op een redelijke oorzaak.
Een groot aantal Aanbieding in Compromis-aanvragen wordt teruggestuurd omdat ze niet door IRS-medewerkers kunnen worden verwerkt. Een aanbieding kan niet worden verwerkt als er een van de vereiste formulieren ontbreekt, als er geen vereiste back-updocumentatie is of als u de betaling niet hebt bijgevoegd of als u om een vrijstelling van kosten verzoekt. Een aanbieding kan ook niet worden verwerkt als u niet op de hoogte bent van uw belastingverplichtingen.
Hier is een checklist met alle vereisten zodat uw Aanbieding in Compromis door de IRS als "verwerkbaar" kan worden beschouwd:
- Mag geen open faillissementszaak hebben,
- Moet alle federale belastingaangiften hebben ingediend die u moet indienen,
- Moet aangifte van loonbelasting hebben ingediend en tijdige stortingen van loonheffingen hebben gedaan in de voorgaande twee kwartalen (voor zakelijke belastingbetalers),
- Moet $ 150 aanbetaling in Compromise-aanvraagkosten betalen of een vrijstelling van kosten aanvragen,
- Moet IRS-formulieren 656, 433-A en / of 433-B indienen, samen met ondersteunende documentatie, en
- Moet actueel zijn met geschatte belastingen en / of inkomstenbelasting voor het lopende jaar.
U moet de betalingsvoorwaarden voor uw Aanbieding in compromis vermelden. De betalingsvoorwaarden beginnen vanaf de datum waarop de IRS uw aanbod in compromis accepteert en goedkeurt.
Betalingscondities beschikbaar
- Contante betaling
- Uitgestelde betaling op korte termijn
- Uitgestelde betaling
Contante betaling
Betaal het volledige bedrag van uw aanbieding in compromis binnen 10, 30, 60 of 90 dagen vanaf de datum van de schriftelijke kennisgeving dat de IRS uw aanbod heeft aanvaard. Dit is de gewenste betalingsoptie. Ik moedig belastingbetalers sterk aan om de 90-dagen betalingsoptie te kiezen, omdat dit hen in het algemeen genoeg tijd geeft om met geld te komen om de IRS te betalen.
Uitgestelde betaling op korte termijn
Betaal het volledige bedrag van de Aanbieding in compromis binnen 24 maanden na de datum van de schriftelijke kennisgeving dat de IRS uw Aanbieding heeft aanvaard. U kunt binnen 90 dagen een forfaitair bedrag opgeven en vervolgens maandelijkse termijnbetalingen tot 24 maanden na de datum van acceptatie.
Uitgestelde betalingsaanbieding
Betaal het volledige bedrag van de Aanbieding Compromis gedurende de resterende looptijd van het verjaringsstatuut. U kunt binnen 90 dagen een forfaitair bedrag opgeven en vervolgens maandelijkse termijnbetalingen voor de rest van de verzamelperiode. Het normale verjaringsstatuut is 10 jaar (of 120 maanden), vanaf de datum waarop een belastingplicht is afgesloten.
Deze periode van 10 jaar kan zijn verlengd of opgeschort door verschillende acties die zijn ondernomen door de IRS of door de belastingbetaler. Het indienen van een aanbieding in compromis schort de periode van 10 jaar op terwijl de IRS de aanbieding in compromis behandelt. U dient zeer zorgvuldig te onderhandelen met de IRS om ervoor te zorgen dat de inningsperiode volledig wordt gedefinieerd in de voorwaarden van uw Aanbiedingsovereenkomst.
Inkomsten bron
De belastingbetaler moet aangeven waar het geld vandaan komt om de IRS te betalen. Laat de IRS precies weten hoe u van plan bent om genoeg geld op te halen om uw bod te betalen. U kunt bijvoorbeeld zeggen dat u van plan bent uw huis te verkopen, of dat u leningen of geschenken van uw familie krijgt of dat u van plan bent om uw hypotheek te herfinancieren.