Een beslissing van het hooggerechtshof van 2015 veranderde de oude regels
Homoseksuele en lesbische stellen die wettig zijn getrouwd, kunnen nu hun belastingaangifte doen, net zoals elk ander echtpaar zou doen. Dat betekent dat dezelfde twee basisopties voor hen beschikbaar zijn.
Een gezamenlijk gehuwde terugkeer indienen
Het paar kan al hun inkomsten en aftrekposten combineren op één gezamenlijk aangifte. Het belangrijkste voordeel van het gezamenlijk gebruik van de gehuwde aangifte is de administratieve eenvoud. U hoeft slechts één belastingaangifte voor te bereiden in plaats van twee. Het belangrijkste nadeel is dat beide echtgenoten de verantwoordelijkheid op zich nemen voor de juistheid van de belastingaangifte en voor de volledige betaling van alle belastingen die verschuldigd zijn.
Indienen afzonderlijke gescheiden terugkeer
Een homokoppel kan ook afzonderlijke belastingaangiften indienen als ze ervoor kiezen, waarbij elke echtgenoot zijn eigen inkomsten en aftrekken vermeldt bij elke aangifte. Het afzonderlijk indienen van gehuwden wordt vaak als een nadelige aanvraagstatus beschouwd omdat een reeks belastingvoordelen en incentives niet zijn toegestaan voor afzonderlijke gehuwde indieners.
Het belangrijkste voordeel van afzonderlijk indienen is dat elke echtgenoot dan alleen verantwoordelijk is voor wat wordt gerapporteerd over zijn of haar eigen belastingaangifte en de eventuele belasting die verschuldigd is. Zij kunnen niet verantwoordelijk worden gehouden voor de juistheid van de belastingaangifte van de andere echtgenoot.
U kunt niet langer de Single Filing-status gebruiken
De IRS maakt het vrij duidelijk dat als u op de laatste dag van het belastingjaar als gehuwd wordt beschouwd, u een van de twee gehuwde belastingaangiften moet indienen, maar dit kan lastig worden.
De term "weloverwogen" kan een groot verschil maken.
Je wordt als ongetrouwd beschouwd voor belastingdoeleinden als je wettelijk gescheiden bent door een decreet van de rechtbank, hoewel je misschien nog niet echt gescheiden bent. Technisch gezien ben je nog steeds wettelijk getrouwd en kun je niet met iemand anders trouwen, maar je wordt als ongetrouwd beschouwd voor belastingdoeleinden, dus je kunt elk individueel aangifte doen met behulp van de enkele status van indiening.
En het is natuurlijk mogelijk dat je nooit de knoop hebt dichtgedaan. Misschien woon je samen als binnenlandse partners of is er helemaal geen formele afspraak tussen jou. In dit geval kunt u niet een gehuwde terugkeer indienen, net als een ongehuwd heteroseksueel stel dat zou kunnen.
Head of Household Filing Status
Echtparen kunnen mogelijk ook afzonderlijke belastingaangiften indienen, waarbij een of beide echtgenoten in bepaalde situaties als hoofd van het huishouden dienen .
Hier is een voorbeeld. Stel dat een van de echtgenoten aan de oostkust woont en de andere aan de westkust. Ze hebben aparte woningen en zij brengen twee kinderen groot. De ene woont bij de ouder aan de oostkust en de andere woont bij de ouder aan de westkust.
Zolang de echtgenoten gescheiden woonplaatsen hebben en ten minste de laatste zes maanden van het jaar van elkaar gescheiden wonen, en als ze elk een persoon ten laste hebben, kunnen ze in aanmerking komen voor de status van hoofddossier van het huishouden, en dit is bijzonder voordelig met met betrekking tot belastingschijven en de standaardaftrek.
Andere regels zijn van toepassing op kwalificatie als hoofd van het huishouden. De belastingplichtige moet in de loop van het belastingjaar meer dan de helft van de kosten van het onderhoud van zijn of haar eigen huishouden betalen.
Dezelfde kwalificatieregels zijn van toepassing op ongehuwde paren. U moet op de laatste dag van het belastingjaar "ongetrouwd worden beschouwd", u moet meer dan de helft van de rekeningen betalen voor het onderhoud van het huishouden en u hebt een hulpbehoevende nodig. Hier kunnen dingen weer interessant worden.
Kun je je partner als afhankelijk beschouwen?
Uw partner, hoewel niet uw echtgenoot, kan in aanmerking komen als uw afhankelijke persoon, maar de regels zijn streng. Hij of zij moet het hele jaar bij u in huis gewoond hebben. Hij of zij moet slechts een verwaarloosbaar inkomen hebben - niet meer dan het persoonlijke ontheffingsbedrag van dat jaar, dat $ 4,050 is voor het belastingjaar 2017. U moet meer dan de helft van zijn of haar levensonderhoud hebben betaald.
En de tweede regel met betrekking tot inkomen zal in 2018 moeten worden aangepast, omdat de Tax Cuts and Jobs Act persoonlijke vrijstellingen elimineert. Er zal zeker een inkomensgrens zijn voor kwalificatie, maar het is nog niet precies bepaald hoeveel het zal zijn.
De beslissing van Obergefell in combinatie met andere belastingwetten biedt u meerdere opties voor belastingaangifte, maar het komt allemaal neer op uw persoonlijke omstandigheden.