De 2018 Tax Limits, Rate en Exemptions zijn aangekondigd door de IRS
Antwoord: De nieuwe successierechtenlimiet voor 2018 is aangepast voor inflatie en officieel aangekondigd door de IRS. Nieuwe belastingwetten die in 2017 door het Congres zijn aangenomen, zijn nu van kracht.
Elke persoon kan een achterstand van $ 11.18 miljoen achterlaten voordat zijn of haar vermogen onderworpen is aan onroerendgoedbelasting van de federale overheid, die voor bedragen boven de vrijstelling wordt geheven met een percentage van 40%.
Echtparen kunnen ervoor kiezen om hun belastingvrijstelling voor landgoederen te combineren (het papierwerk moet correct worden gedaan wanneer de eerste echtgenoot sterft!), Waardoor het naar $ 22,36 miljoen gaat; een enorm voordeel bij het doorgeven van rijkdom aan kinderen, kleinkinderen, nichten, neven en andere familieleden.
(Opmerking: Belastingen op onroerend goed en schenkingsrechten zijn niet van toepassing op overdrachten tussen de meeste gehuwde paren in de Verenigde Staten.) Een gehuwde persoon kan een geschenk schenken of nalaten, in leven of bij overlijden, onbeperkt vermogen aan zijn of haar man of vrouw zonder enige successierechten te betalen of schenkingsrechten, een van de vele significante financiële voordelen van het huwelijk .)
De successierechten zijn gebonden aan de levenslange belastingvrijstelling
De vrijstelling van successierechten is gekoppeld aan identieke schenkingsvrijstellingen voor levenslange geschenken. Hier is een snelle en eenvoudige uitleg van wat dat in praktische termen betekent.
Elk jaar kunt u een persoon $ 15.000 geven zonder dat u schenkingbelastingen hoeft te betalen over het geld (er zijn algemene uitzonderingen op deze regel, u kunt bijvoorbeeld onbeperkte bedragen betalen voor collegegeld en universiteitskosten).
Als u getrouwd bent, kunnen u en uw partner uw vrijstelling combineren tot $ 30.000.
Stel je voor dat je vier kinderen had aan wie je een belastingvrij geschenk wilde geven. Je zou elk van de vier $ 15.000 ($ 60.000 totaal) kunnen geven en je man of vrouw zou elk van de vier $ 15.000 ($ 60.000 totaal) kunnen geven.
Dat betekent dat je in één kalenderjaar $ 120.000 cadeau kon geven zonder schenkingsrechten te betalen.
Wat als je elk kind $ 1.000.000 wilde geven? U kunt het doen en kiezen om de schenkbelasting te betalen voor het bedrag van $ 880.000 boven de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluitingen, of, in plaats daarvan, een deel van uw levenslange schenkingsvrijstelling voor belastingheffing te gebruiken, die is gekoppeld aan uw belastingvrijstelling . Je zou het claimen en de $ 880.000 zou komen van de $ 22.18 miljoen belastingvrijstelling die je met je partner hebt gedeeld. Dat betekent dat als u allebei zou sterven, u maar $ 21,3 miljoen aan uw erfgenamen zou kunnen doorgeven voordat u de 40% successierecht betaalt.
Dit kan een intelligente strategie zijn omdat het activa van het landgoed verwijdert, op welk moment de activa kunnen samengaan in de handen van kinderen, kleinkinderen of andere erfgenamen. Een illustratie kan helpen.
Een voorbeeld van het vroegtijdig toepassen van de belastingaangegane successen door aanspraak te maken op uw levenslange beperking van uw belastinglimiet
Stel je voor dat een echtpaar, Thomas en Elizabeth, besluit om $ 22,36 miljoen cadeau te doen aan hun kinderen, bovenop hun jaarlijkse schenkingsvrijstelling. Dit maakt gebruik van 100% van hun levenslange schenkingsvrijstelling en betekent dat er successierechten verschuldigd zijn van de eerste cent die is achtergebleven bij hun overlijden.
Ze verwachten nog eens 25 jaar te leven op basis van de verwachte levensverwachting. Er zijn nu twee dingen gebeurd:
- De $ 22,36 miljoen kan worden geïnvesteerd door de kinderen met alle vermogenswinsten, dividenden, rente en huren die groeien in hun respectieve landgoederen. Geld dat tijdens hun eigendom is opgebouwd, wordt niet meegeteld als onderdeel van de nalatenschap van de ouders, dus het heeft de successierechten effectief afgestoten.
- Telkens wanneer er een inflatiecorrectie op de vrijstelling van successierechten wordt toegepast, wordt het verschil weer toegevoegd aan de nalatenschap van Thomas en Elizabeth. Zo is de successierechten in 2016 gestegen naar $ 10.900.000 van $ 10.860.000 in 2015. Dat is een extra $ 40.000. Als iemand al zijn belastingaftrek voor belasting op onroerend goed / levenslange geschenken van $ 10.860.000 in 2016 had gebruikt, werden ze wakker met $ 40.000 aan nieuw verleende vrijstellingen waarvan ze op hun gemak kunnen profiteren. Meer dan een kwart eeuw zullen Thomas en Elizabeth waarschijnlijk nog meer activa kunnen overdragen, omdat de vrijstellingen worden verhoogd in nominale termen, plus ze hebben nog steeds de $ 15.000 per persoon, per ontvanger jaarlijkse belastingvrijstelling die ze kunnen gebruiken naar eigen goeddunken.
In praktische termen is het mogelijk om de belastingvrijstellingen voor schenkingen en schenkingen nog beter te omzeilen door zaken als liquiditeitskortingen in familiale commanditaire vennootschappen en gedisconteerde gezinsleningen te gebruiken tegen het laagste toepasselijke schatkistarief dat vereist is volgens de IRS-voorschriften. Met een tijdshorizon van 25 jaar zou een goede adviseur die een bevredigend rendement op zijn vermogen behaalt, $ 100.000.000 of meer (in sommige gevallen aanzienlijk meer) in handen van de erfgenamen moeten krijgen zonder successierechten te hoeven betalen.