Verlaag het kapitaal van je erfgenamen en win belastingen en behoud meer geld in je gezin
Op de juiste manier beheerd, is de versterkte basis-maas in de wet een pluspunt voor uw kapitaalaccumulatiehuls. Ik zou zo ver gaan om te zeggen dat het een goede tweede is voor de combinatie van een Roth 401 (k) en een Roth IRA in termen van het op fiscaal meest efficiënte manier verzamelen van geld binnen een stamboom wanneer je een multi-generationele aanpak. Onder bepaalde omstandigheden kan het zelfs de voorkeur verdienen aan een geërfde IRA .
Wat is de verhoogde maas in de grond? Volgens de huidige belastingwetgeving in de Verenigde Staten, wanneer u overlijdt, krijgen de gekwalificeerde aandelen, onroerend goed en andere kapitaalgoederen die u aan uw erfgenamen nalaat, de oorspronkelijke kostenbasis volledig weggevaagd. Uw erfgenamen kunnen doen alsof ze de aandelen of het vastgoed hebben gekocht tegen de reële marktwaarde op de datum waarop ze het actief hebben geërfd. Dit kan een enorm voordeel zijn - het is echt moeilijk om te overschatten als je de cijfers begrijpt - voor langetermijn buy-and-hold-beleggers die, door hun aard, waarschijnlijk overweldigende uitgestelde belastingverplichtingen zullen opbouwen die hen in staat stellen hun nettowaarde sneller laten groeien dan anders mogelijk zou zijn omdat ze de frictiekosten van "overstapkosten" begrijpen.
Een voorbeeld van hoe de versterkte basisvervaging eruit zou kunnen zien in de echte wereld
Stel je voor dat je redelijk succesvol bent. Als 1 op de 5 gezinnen in de Verenigde Staten verdient u minimaal $ 8333 per maand. Je leeft onder je middelen. Je bent ook vergelijkbaar met een meerderheid van de Amerikaanse gezinnen omdat je geen creditcardschuld of studieleningen hebt .
We gaan ervan uit dat je niet bent als de 1 op de 3 huiseigenaren die geen hypotheek hebben, maar in plaats daarvan de aankoop van je huis moesten financieren, dus er zijn een aantal reguliere betalingen, maar ze zijn bescheiden omdat je conservatief bent met je geld. Je bent van plan om dat uit te betalen voordat je met pensioen gaat, dus het zorgt er niet voor dat je 's nachts de slaap verliest.
U besluit dat u 1 / 10e van uw startvoordeel vóór belasting gaat sparen op een gewone brokerage-rekening of via directe aandelenkoopplannen en hun nauw verwante broer / zus, DRIP's . U investeert in een mand met aandelen die samenwerkt tegen een gemiddeld rendement . (Omwille van de eenvoud gaan we ervan uit dat u alleen niet-dividendbetalende aandelen hebt gekocht, omdat het de illustratie recht blijft houden, maar het onderliggende concept hetzelfde is, ongeacht). Je houdt dit 35 jaar vol. U verhoogt nooit uw jaarlijkse besparingen door inflatie, dus het vertegenwoordigt een kleinere en kleinere belasting voor uw cashflow naarmate de tijd verstrijkt en de dollar de koopkracht verliest.
In de loop van de jaren heb je $ 350.000 opzij gezet uit je eigen zak. Je eindigt met $ 2.710.244 op je brokerage-account. Dit vertegenwoordigt een niet-gerealiseerde meerwaarde van $ 2.360.244.
Als u de aandelen verkoopt, moet u volgens de huidige belastingregels ongeveer betalen:
- $ 472.049 aan federale vermogenswinstbelasting
- $ 89.689 aan belastingen van Obamacare
- Tussen $ 0 en $ 251.800 aan staats- en lokale belastingen, afhankelijk van waar je woont
In het slechtste geval (u woont bijvoorbeeld in Zuid-Californië of New York City), heeft u het geluk te eindigen met $ 1.896.706, waarvan $ 350.000 uw oorspronkelijke hoofdsom vertegenwoordigde en $ 1.546.706, uw nominale winst na belastingen vóór inflatiecorrectie . U schenkt het geld aan uw erfgenamen in uw testament of via een trustfonds en dat is dat. Als uw erfgenamen zich omkeren en het geld beleggen in een actief dat ook een gemiddeld rendement oplevert, kunnen ze genieten van een jaarlijkse toename van het persoonlijk vermogenssaldo van $ 189.671 uit de welvaart die meer welvaart produceert.
Als je in plaats daarvan in aanmerking komt om te profiteren van de opgedreven basisleemte zonder de successierechten te activeren, zou je de hele $ 2.710.244 aan je erfgenamen kunnen doorgeven zonder dat de federale, staats- of lokale overheden iets krijgen!
Het enige wat u hoeft te doen is de gewaardeerde aandelen in aandelen, onroerend goed of andere vermogensbestanddelen aan uw erfgenamen over te laten. Als je sterft, zal de reële marktwaarde worden beoordeeld (in het geval van aandelen is dit vaak gemakkelijk omdat het de marktofferte is) en de erfgenamen kunnen doen alsof die prijs - de geërfde prijs - hun kostenbasis is.
Deze versterkte basis-maas in de wet geeft je erfgenamen twee superieure alternatieven.
- Als ze vasthouden aan de voorraad of het onroerend goed en het gemiddelde rendement blijven leveren, verdienen ze het op het hogere activaniveau van $ 2.710.244, niet de laagste $ 1.896.706. Dit betekent dat ze zouden genieten van een toename van de rijkdom van $ 271.024 per jaar, niet $ 189.671. Dat is een extra $ 81.353 per jaar of 42,89%. Ondertussen kunnen de $ 813.538 aan aanvullend vermogen op hun balans hun kosten van lenen elders verlagen of als onderpand fungeren als ze een nieuwe acquisitie of ontwikkeling willen financieren (iets dat vooral belangrijk is in slimme vastgoedfamilies die vatbaar zijn om een appartement op te halen of kantoorgebouwen als een lopende activiteit met de verwachting dat elke generatie rijker zal worden dan de vorige).
- Als ze de aandelen, onroerend goed of een ander actief verkopen, kunnen ze de volledige $ 2.710.244 innen. Dat is een extra $ 813.538 in echt, koud, hard, vloeibaar geld dat naar de politici zou zijn gegaan, maar nu beschikbaar is voor diegene over wie je het wilt gebruiken om een beter leven voor zichzelf op te bouwen; hun eigen kinderen naar school brengen, over de wereld reizen, hun droomhuis bouwen, een nieuwe auto kopen en medische kosten betalen zonder dat de stress van financiële zorgen slechts een paar opties zijn.
Gebruikmaken van §2032 Verkiezingen voor Alternatieve Waardering om de voordelen van de Verhoogde Basisvervaging te maximaliseren
Als dat niet goed genoeg is, biedt het Congres een extra zoetmiddel. In alle jaren behalve 2010 (er waren enkele rare dingen gaande met de belastingcode in die tijd die betrekking had op iets dat bekend staat als een "gewijzigde overdrachtsbasis" met bepaalde echtelijke en niet-echtelijke limieten), kunnen erfgenamen kiezen om te profiteren van een alternatief waarderingsdatum die niet later is dan zes maanden na de datum van overlijden. Als een actief aanzienlijk is gestegen, is dit een fantastisch voordeel omdat het een nog hogere kostenbasis biedt om te genieten, waardoor toekomstige belastingen nog meer worden verlaagd.
Als je voorraad of bezit cadeau geeft terwijl je nog steeds leeft, verlies je het opgevoerde basis-achtervoegselvoordeel (maar het kan nog steeds een goed idee zijn)
Wat gebeurt er als u uw erfgenamen gedurende uw leven aandelen van gewaardeerde aandelen of andere eigendommen wilt geven? Ze zullen niet profiteren van de versterkte basismarge. Integendeel, zij zullen uw kostenbasis erven alsof het hun eigen kosten waren; alsof zij zelf de oorspronkelijke koper waren geweest tegen dezelfde voorwaarden, voor dezelfde prijs en dezelfde datum als u. Dat betekent dat het bijna altijd een beter idee is om contant geld of pas gekochte aandelen te geven (waarbij de marktwaarde en kostenbasis vergelijkbaar zijn), in plaats daarvan de gewaardeerde voorraad tot de dood behouden.
Er is één grote uitzondering op deze regel: als u de belastinglimieten van het landgoed gaat overschrijden en u heeft niet veel geld bij de hand, dan kunt u de jaarlijkse belastinglimietuitsluitingen uitsluiten (momenteel $ 14.000 per persoon, per persoon jaar) om gewaardeerde aandelen, onroerend goed of bezittingen aan uw erfgenamen te geven om de omvang van uw vermogen te verlagen, waardoor u enorm kunt besparen op de belastingen die anders verschuldigd zouden zijn. Er zijn zelfs geavanceerde technieken die het groene licht hebben gekregen van de belastingrechtbank met betrekking tot het gebruik van een familierelidmaatschap om veel meer geld over te maken dankzij iets dat bekend staat als een liquiditeitskorting (probeer dit niet zonder overleg met een gekwalificeerde belastingspecialist) ).
Laten we aannemen dat je 4 kinderen hebt en getrouwd bent. Jij en je man of vrouw zouden elk een van de vier kinderen $ 14.000 kunnen schenken (in totaal $ 28.000 als je jaarlijkse uitsluitingen combineert). Dat is $ 112.000 weggegeven, niet langer onderworpen aan successierechten. Zolang uw kinderen de aandelen blijven houden, genieten zij van elke waardering van eigendom die nu naar hen is overgeheveld. Die waardering maakt geen deel uit van uw nalatenschap, wat in feite betekent dat u andere belastingen heeft ontweken die zouden zijn geheven bovenop de successierechten op het geschenk zelf. De cijfers kunnen echt gek worden als je verder gaat in de stamboom. Stel je voor dat elk van je kinderen 3 kinderen had. Dat zijn 12 kleinkinderen. Tussen u en uw echtgenoot kunt u een extra belasting van $ 336.000 per jaar weggeven, bovenop de $ 112.000, voor een totaal van $ 448.000. Doe dat voor 10, 20, 30+ jaar en alle, behalve de rijkste families ter wereld, kunnen hun bezittingen effectief van de ene generatie naar de andere migreren, zonder een IRS-factuur. Zorg ervoor dat de uiteindelijk gewaardeerde woning onder de belastinglimiet voor onroerend goed ligt en de rest ervan wordt geërfd met de verhoogde basismarge.