Het opzetten van een trustfonds is niet zo moeilijk als je zou denken
1. Zoek uit wat u wilt dat uw vertrouwen u gaat brengen en hoe het gaat doen
Waarom ga je de moeite nemen om een nieuwe juridische regeling te creëren om een specifieke verzameling eigendommen te beperken? Wat probeer je te bereiken? Concreet moet u onder andere identificeren:
- Wie de concessieverlener is (de persoon die eigendommen overdraagt aan de trust)
- Wat het trustcorpus is (de activa die deel uitmaken van de balans van het trustfonds zoals contanten, aandelen , obligaties , beleggingsfondsen , onroerend goed of andere eigendommen)
- Voor wie zijn de begunstigden en voorwaardelijke begunstigden
- Wie zal als trustee dienen (lees als u hulp nodig hebt drie vragen om te vragen bij het kiezen van een trustee voor uw trustfonds , vergeet niet dat u een corporate trustee zoals een bankverzekeringsafdeling kunt gebruiken)
- Hoe de activa worden beheerd, geïnvesteerd of behandeld, inclusief de soorten, het niveau en de timing van distributies
- Wie beheert de activa
- Hoe lang het vertrouwen duurt voordat het wordt beëindigd en onder welke voorwaarden het niet meer werkt
- Of het vertrouwen kan worden ingetrokken (kan worden gewijzigd) of onherroepelijk (kan niet worden gewijzigd)
2. Ga naar een gerenommeerde estate planning procureur met ervaring met het opstellen van familiale vertrouwensrelaties en laat hem of haar een verklaring van vertrouwen en het vertrouwensinstrument opstellen in de staat die het meest voordelig is voor uw doelen en doelstellingen
De volgende stap in het opzetten van een vertrouwensrelatie gaat naar een advocaat in de staat waarin u het trustfonds wilt vestigen.
Dit is een belangrijke beslissing, omdat de staatswetten die worden gebruikt om het vertrouwen vorm te geven een grote invloed hebben op de manier waarop het toezicht wordt gehouden door de rechtbanken, de rechten van de partijen die er in de toekomst mee worden betrokken, en vele andere details die u onmogelijk kunt maken stel je voor op het moment. Hoewel de trustwet verschilt van staat tot staat, is deze tot op zekere hoogte gestandaardiseerd in de afgelopen eeuw dankzij inspanningen van de Uniform Law Commission, die zich inzet voor het bevorderen van uniformiteit van statuten in de Verenigde Staten. Zorg er echter voor dat u van meet af aan verstandig kiest door erover te praten met uw gekwalificeerde adviseurs. New York staat bijvoorbeeld bekend om meer formaliteit in het proces van het creëren van vertrouwen dan andere staten, misschien omdat, historisch gezien, er zoveel rijkdom was dat het de hele zaak vereenvoudigde door een heldere lijn te tekenen die dingen zoals formele overdracht van titel vereiste, in plaats van louter een verklaring, wanneer activa in vertrouwen worden gebracht.
Laat de advocaat een verklaring van vertrouwen en / of het volledige vertrouwensinstrument opstellen. Dit is het juridische document waarmee het familievertrouwenfonds wordt opgericht en dat alle dingen codeert die we in de vorige stap hebben besproken. Het kan eenvoudig en kort of lang en ingewikkeld zijn, afhankelijk van de grootte van het vertrouwen, het aantal begunstigden en het doel dat wordt nagestreefd.
Gebruik een specialist die het vermogensrecht verstaat. Dit is geen gebied om het lage bod aan te nemen, omdat de kosten om het verkeerd te krijgen, jaren van langdurige juridische strijd tussen je erfgenamen kunnen zijn. Zorg ervoor dat je een goede naam kiest in overeenstemming met het doel van het vertrouwen, want je erfgenamen zullen er een tijdje mee vastzitten. Als u hulp nodig heeft, kunt u meer lezen over het noemen van uw familievertrouwen .
Gemakshalve hebben veel vertrouwde vertrouwde afspraken handige namen die worden gebruikt om naar de configuratie te verwijzen. Als het trustinstrument bijvoorbeeld een bepaling bevat die de begunstigden verbiedt om toezeggingen te doen, te lenen tegen of vooraf te besteden aan de trust, waarbij de activa buiten het bereik van crediteuren worden geplaatst en de erfgenaam onmogelijk de lijfrentestream kan verkopen , opzettelijk of niet-intentioneel, het staat bekend als een verkwistend vertrouwen .
Sommige van deze zijn zo ironisch en goed opgesteld dat ze grenzen aan, zo niet vallen in, het immorele (zie de beslissing van het Hooggerechtshof van Mississippi in Sligh versus First National Bank of Holmes County waarin het slachtoffer van een kindermisbruiker verboden was) van het terugvorderen van schadevergoeding tegen het verkwistende vertrouwen van de dader, waardoor het monster kan blijven leven als een trustfonds voor de rijkdom van zijn overleden moeder). Nog een illustratie: als het vertrouwen uw vermogen na uw overlijden bezit en uw overlevende echtgeno (o) t (e) in staat stelt om thuis te blijven wonen, leef dan van een gewone stroom van inkomsten gegenereerd door de vertrouwensportefeuille, maar raak de principaal nooit aan. wordt overgelaten aan de kinderen en kleinkinderen (ze beschermen als de echtgenoot hertrouwt), het staat bekend als een QTIP-vertrouwensrelatie. *
U kunt over het algemeen een vertrouwensrelatie via het vertrouwensinstrument op elke manier beperken die u wilt, stimulansen creëren voor uw erfgenamen of hen belonen voor bepaald gedrag. Je moet hier voorzichtig zijn, want je kunt een aantal niet-bedoelde gevolgen krijgen (bijvoorbeeld, je zegt dat een begunstigde een uitbetaling van $ 250.000 krijgt wanneer hij of zij een bachelordiploma behaalt, maar niet het eerste bachelordiploma opgeeft, dus een slimme erfgenaam schrijft zich voortdurend in voor nieuwe programma's, om een professionele student te worden en nooit naar de arbeidsmarkt te gaan, omdat ze het vertrouwen voor het geplande schema aftappen, met activa van uw andere familieleden). De uitzondering? Uw eisen kunnen niet "tegen de openbare orde" zijn. Je zou bijvoorbeeld niet kunnen uitdelen wanneer een van de begunstigden een slijterij heeft beroofd. Je kunt het vertrouwen niet opdragen om je dochter onterven te laten als ze een niet-blanke persoon dateert. Je zou niet kunnen zeggen dat je kleindochter alleen uitkeringen ontvangt als ze haar kinderen ter adoptie zet. Evenzo kun je niet zeggen dat je je zoon, die homo is, zal onterven, tenzij hij met een vrouw trouwt, zoals een bejaarde domkop beroemd probeerde te doen in New York in 2012, waardoor het de leuze was van rechtsscholen in het hele land. Je zou kunnen tegenwerpen, "Mijn geld, mijn regels" maar dat is niet waar. Je bent dood. Je hebt geen geld. Het vertrouwen doet dat en het vertrouwen moet zich houden aan minimumnormen voor fatsoen zoals die door de rechtbanken zijn vastgelegd.
Wanneer alles is gedaan en naar wens, onderteken dan het papierwerk en creëer het vertrouwen. Maak uw vertrouwensverklaring, plaats het vertrouwensinstrument en ga verder met de volgende stap.
3. Registreer de Trust bij de IRS om een belastingbetaleridentificatienummer (TIN) te ontvangen
Als de trust geen trustgever is, die de persoon die de eigendom schenkt, de enige beheerder is en bepaalde bevoegdheden behoudt, zoals het recht om bepaalde delen van het vertrouwensinstrument in te trekken of te wijzigen en daarom de vertrouwensactiva en het inkomen onder zijn of haar persoonlijke burgerservicenummer over zijn of haar federale en nationale belastingaangiften, moet het trustfonds zijn eigen belastingbetaleridentificatienummer of TIN opvragen. Net zoals een bedrijf een Employer Identification Number (EIN) nodig heeft en een persoon een sofinummer (SSN) nodig heeft, staat het TIN het vertrouwen toe om zijn eigen stand-alone belastingaangiften in te dienen, open financiële rekeningen bij banken , makelaarskantoren , evenals als andere instellingen, en een verscheidenheid aan andere dingen die nodig zijn om de dagelijkse zaken te doen.
Om de TIN van uw vertrouwensrelaties te ontvangen, kunt u het proces online op de IRS-website voltooien of kunt u formulier SS-4 downloaden, invullen en per e-mail verzenden.
4. Breng de bezittingen die u aan het trustfonds schenkt over door het te retitelen en financiële rekeningen te openen in de naam van de trust
De volgende stap bij het opzetten van uw trustfonds is het retitlen van het eigendom dat u wilt overdragen. Dit kan worden gedaan als "[naam van gevolmachtigde] als gevolmachtigde voor [naam van het familietrustfonds invullen] op [Invoegdatum]". Stel u bijvoorbeeld voor dat u 10.000 aandelen van Exxon Mobil ter waarde van $ 830.000 had die u voor uw kinderen in vertrouwen wilde stellen. U stelt het familievertrouwen in en noemt het "The John Smith Energy Trust". U noemt uw zuster, Ada Smith, als trustee. Haal de aandelencertificaten uit de kluis en registreer ze opnieuw bij de overdrachtsagent, waarbij de titel in de registraties van bedrijven wordt gewijzigd van uw naam naar: "Ada Smith als beheerder voor The John Smith Energy Trust, 30 juli 2016 "of iets vergelijkbaars.
Als u onroerend goed gaat overhevelen naar de trust, gaat u naar de recorder van akten en ondertekent u het vertrouwen op dezelfde manier: "Ada Smith als trustee voor The John Smith Energy Trust, 30 juli 2016".
Als de trust met contant geld wordt gefinancierd, moet je de bank- of effectenrekening openen waarop je de aanbetaling wilt doen. Laten we zeggen dat je naar Charles Schwab & Company ging, een van de grootste makelaars ter wereld. U opent een Schwab One Trust-account voor een minimum van $ 1.000 of $ 0 als u ermee instemt een gekoppeld betaalrekening te openen in de naam van de trust waaraan u minstens $ 100 per maand bijdraagt. Daarnaast gedraagt het account zich in alle opzichten als een brokerage-account in de zin dat u activa kunt kopen en verkopen volgens de regels die in het trust-instrument zijn vastgelegd (als u bijvoorbeeld zegt dat u alleen kunt regelmatig aandelen van Coca-Cola kopen, kunt u niet beginnen met het verhandelen van opties, tenzij u door de begunstigden voor de rechter gedaagd wilt worden wegens schending van fiduciaire plichten en zeer goed kan worden verlangd om alle verliezen die u oploopt als gevolg van uw verboten-transacties terug te betalen). Schwab heeft een kopie van het vertrouwensinstrument nodig om in zijn administratie een lijst te hebben van de bepalingen die uw gedrag beperken.
5. Zorg voor de administratie van het vertrouwen en de financiële administratie
Ten slotte is de laatste stap bij het instellen van uw vertrouwen het beheer ervan in overeenstemming met het vertrouwensinstrument door gedetailleerde records bij te houden, inclusief boekhoudregisters, dus als er ooit een rechtszaak of een verschil is, is het papierwerk in orde. Op een bepaald moment in je leven, of op het moment van je overlijden, moet je deze verantwoordelijkheden overdragen aan iemand anders.
Hoewel u de taken kunt opsplitsen in specifieke functies en ze bij verschillende personen of instellingen kunt betrekken (bijvoorbeeld dit bedrijf inhuren om het geld te beheren, dit bedrijf om als mederelite in zijn institutionele hoedanigheid te fungeren, moet dit bedrijf de activa in bewaring houden, Dit bedrijf zorgt voor de boekhouding en dient de belasting in), veel financiële dienstverleners bieden alles-in-een vergoedingenpakketten, waarbij de diensten van corporate trustee worden gecombineerd met administratie, boekhouding en investeringsbeheer. Zoals ik al zei in een ander recent artikel over trustfondsen, zal Vanguard, beroemd om zijn indexfondsen , dit doen voor een familievertrouwen mits het minimumbedrag $ 500.000 is en de minimumvergoedingen, op het moment van schrijven, $ 4.500 voor het beleggingsbeheer zijn zelf + de doorkijkprovisies op de Vanguard-fondsen (bijvoorbeeld de kostenratio's voor beleggingsfondsen ) + een $ 2500 per registratiekosten voor het vertrouwen als enige of co-trustee , plus eventuele servicekosten. In bijna alle gevallen kijk je tussen $ 7.000 en $ 15.000 voor een kleinere vertrouwensrelatie, wat meer dan redelijk is, gezien het risico dat het bedrijf op zich moet nemen om als stand-in te dienen voor wat heel goed kan uitpakken. om meerdere generaties van uw familie te zijn.
* Ik zou zelfs zeggen dat bijna iedereen met kinderen uit een eerder huwelijk die niet willen dat ze onterfd, met opzet of per ongeluk, een QTIP-vertrouwensrelatie moeten gebruiken.